1. визначення
2. Особливості процедури банкрутства
3. Як виявляють ознаки навмисності
4. Що є доказом злочинного діяння
5. відповідальність

Банкрутством в російському економічному законодавстві називають судовий процес встановлення неплатоспроможності суб'єкта підприємництва. Його основна вигода - списання непомірних боргових зобов'язань. Саме цим намагаються скористатися власники бізнесу, коли ініціюють навмисне банкрутство.

Рішення не виплачувати кредиторам позикових коштів в кримінальному праві визнається злочинним у випадку, якщо ініціатор процесу робив навмисні дії для приховування наявних в його розпорядженні грошей та інших активів.

Довідка: фіктивне (навмисне) банкрутство переслідується за законодавством в порядку виконання параграфа 196 КК РФ.

визначення

процедура банкрутства прописана в законі № 127-ФЗ від 26.10.02. Її проведення передбачає серйозний аналіз фінансового стану претендента на списання боргів. Банкрутство - це нездатність суб'єкта економічної діяльності розрахуватися:

• з трудовим колективом;
• з державою (податки);
• по інших зобов'язаннях, в тому числі:
  • кредиторами;
  • контрагентами.

За аналогією, навмисне банкрутство - це штучно створена ситуація, при якій організація, індивідуальний підприємець або громадянин не має можливості виконати зобов'язання. При цьому враховуються всі заборгованості. Крім того, закон забороняє задовольняти одного кредитора за рахунок інтересів інших.

Особливості процедури банкрутства

Процес ділиться на кілька етапів. Подати заяву ( документ складається відповідно до вимог ) Про старт процедури може:

• підприємець;
• кредитор;
• працівник, якому не виплачується зарплата (в тому числі вже звільнений).

Оцінкою економічного стану боржника займається арбітражний керуючий. В його обов'язки входить:

• Вивчення фінансової і господарської діяльності підприємства за три попередніх роки звернення до суду.
• Аналіз рішень і дій на предмет відповідності чинному законодавству.
• Пошук шляхів виведення підприємства з кризи (оздоровлення).

Увага: зовнішній керуючий зобов'язаний виявити ознаки навмисного банкрутства. При аналізі документації він буде виходити з підозри в тому, що боржник приховує інформацію:

• про доходи;
• про активи.

Параметри, що визначають злочинне діяння, прописані в параграфі 196 КК РФ. Вони полягають в тому, що суб'єкт підприємницької діяльності, посадова особа або власник підприємства, завдав серйозної шкоди кредиторам:

• своїми діями;
• бездіяльністю.

Таким чином, навмисне і фіктивне банкрутство являє собою навмисне зниження платоспроможності економічного суб'єкта з метою невиконання зобов'язань. На практиці таке діяння може бути абсолютно різними способами. Їх зобов'язаний виявити керуючий в ході аудиту підприємства (ІП або громадянина). З огляду на те, що фахівець добре знайомий з покроковою інструкцією всього процесу , Виявити злочинні діяння не складе труднощів.

Навмисне банкрутство може бути визнано, якщо під час аналізу встановлять такі факти:

• Перенаправлення потоків фінансів на цілі, не передбачені основний господарською діяльністю. Останнім часом почастішали випадки виведення грошей в офшори без достатніх підстав. Таке рішення визнається завідомо завдає шкоди кредиторам.
• Виведення активів. Тут маються на увазі операції, що носять збитковий характер. Наприклад, передачу коштів контрагенту під завдання, несумісні з їх обсягом.
• Позбавлення від основних засобів. Господарюючих суб'єкт має повне право розпоряджатися власністю. Однак не на шкоду кредиторам. Угоди по відчуженню основних засобів (обладнання, нерухомості) прирівнюються до навмисних.
• Надання спотвореної або фіктивної інформації при взятті позики.
• Незаконний оборот коштів.
• Фальсифікація документації, знищення звітності та інше.

Підказка: параграф 196 КК РФ досить широко трактує ознаки злочину. Будь-яке рішення керівництва компанії може бути оголошено навмисним дією чи бездіяльністю, завдає шкоди кредитору.

Як виявляють ознаки навмисності

Арбітражний керуючий отримує повну інформацію про роботу суб'єкта за останні три роки. Кожне рішення, договір, угода аналізується. Робота йде по декількох напрямках:

• Основне завдання керівника полягає в з'ясуванні платоспроможності боржника. Він визначає, яка частка зобов'язань може бути погашена залишилися в його розпорядженні:
  • грошима;
  • майном;
  • неотриманими заборгованостями.

• Аудит документації покликаний виявити помилки в управлінні активами. Доказом реальної неспроможності боржника визнається діяльність в критичних обставинах, коли виходу з ситуації практично не було.
• Вивчення обставин угод, їх нюансів. Керівник повинен виявити ознаки навмисного та фіктивного банкрутства.

Увага: робота йде строго на документальному рівні. Перевіряється рух коштів по рахунках, договору і ступінь їх виконання. Крім того, керуючий зажадає у фінансових установ (що дали кредити) документи, передані позичальником. Вони будуть перевірені на достовірність.

Що є доказом злочинного діяння

після проведення повної перевірки , Яка триває не менше півроку, арбітражний керуючий зобов'язаний зробити звіт. Довідка видається в суд. При цьому він повинен вказати наявність обставин, які підпадають під навмисне банкрутство.

Вони можуть бути такими:

• Безпідставне відчуження основних засобів. Наприклад, створення фірми-одноденки, якій передана цінна власність, що само по собі не злочин. А якщо господарюючий суб'єкт не зробив дій по поверненню майна після розпаду фірми, то це має ознаки намеренности.
• Виведення грошей в офшорні зони. Таке діяння однозначно визнається таким, що завдає шкоди кредиторам.
• Висновок підозрілих операцій. Під таке визначення може потрапити будь-який договір, умови якого не відповідають інтересам господарюючого суб'єкта.
• Передача цінного майна безоплатно. Така операція шкодить позичальникам, отже, підпадає під умови, які описує Кримінальний кодекс.

Увага: в 196-й статті мова йде не тільки про рішення боржника, а й про бездіяльність. З цієї точки зору, аудитори розглядатимуть будь-які кроки господарюючого суб'єкта за аналізований період.

Арбітражний суд має право скасувати підозрілі операції банкрутує фізособи (3-й розділ зазначеного закону). Оспорюваними вважаються такі рішення:

• будь-які угоди, скоєні під час процедури банкрутства;
• проведені третіми особами за рахунок підприємства, що банкрутує:
  • списання коштів з рахунків боржника;
  • погашення боргових зобов'язань без урахування черговості;
  • утримання заставного майна;
  • збільшення грошової винагороди працівникам фірми та інше.

Арбітражний суд може оскаржити вже закінчені угоди, потрапивши під підозру. Критерієм виявлення таких є шкода кредиторам. Тобто контрагенти банкрутує можуть постраждати. Їх змусять повернути гроші або майно або компенсувати збитки кредиторів.

Підказка: до неоспаріваемие відносять малі угоди, вартість яких не перевищує 1% основних засобів підприємства, що банкрутує. Крім того, не вважаються підозрілими угоди, вчинені за допомогою електронних торгів . Вони не підлягають оскарженню.

З метою виявлення причин, що призвели господарюючий суб'єкт до банкрутства, зовнішній керуючий зобов'язаний зробити наступне:

• провести повну інвентаризацію наявних активів;
• вивчити документацію:
  • правовстановлюючі;
  • бухгалтерську;
  • податкову;
  • матеріали судових процесів (якщо такі існують).

Підказка: всі папери перевіряються не тільки на відповідність чинному законодавству. Йде звірка даних з документами, переданими в держоргани. Керуючий може зажадати інформацію у контрагентів.

Договору з іншими суб'єктами не завжди порівнюються. А ось податкова звітність в обов'язковому порядку звіряється з екземплярами, що зберігаються у відділенні ФНС. Фальсифікація виявляється досить швидко. А це призводить до передачі матеріалів справи до правоохоронних органів.

відповідальність

Доведене навмисне банкрутство тягне за собою наказаніе.Существуют випадки, коли люди порушують закон самі не розуміючи цього, тому завжди радять звертатися за допомогою до адвоката по веденню банкрутства . Вони кару приймуть можуть:

• засновники і власники компанії;
• особи, які приймають рішення.

Заходи впливу на злочинця безпосередньо залежать від величини заподіяної кредиторам збитку. Так, якщо сума такого менш 1,5 млн рублів, то передбачається адміністративне покарання - штраф:

• на посадову особу (керівник, головний бухгалтер, ІП) накладається санкція в розмірі від 5 до 10 тис. руб., що супроводжується дискваліфікацією до трьох років;
• на фізособа - від 1 до 3 тис. руб.

При серйозному шкоду, заподіяну кредиторам, покарання значно суворіше:

• штраф 200 - 500 тис. руб .;
• примусові роботи до п'яти років;
• позбавлення волі на строк до шести років.

Причому в особливо серйозних випадках посадка до в'язниці супроводжується справлянням штрафу величиною до 200 тис. Руб. або зарплатою за період до 18 місяців.

Автор: Паняева Надія