1. Що таке довідка 2-ПДФО, навіщо і коли вона потрібна
2. Для чого потрібно здати 2-ПДФО і як виглядає документ
3. Правильний зразок річної декларації
4. Хто в організації може видати довідку працівнику
5. Коли відсутня необхідність в здачі довідки
6. Ситуації, коли звіт не потрібно - таблиця
7. Куди, коли і як здавати 2-ПДФО роботодавцю
8. Як відправити на різних носіях вчасно
9. Прийняті терміни здачі звітності за рік
10. Як заповнити звіт про перераховані податки за період, як розібратися в заповненні, які обов'язкові...
11. Правильний варіант заповнення паперового варіанту: як обчислити підробку
12. Як оформити довідку для індивідуального підприємця (ІП) і товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ),...
13. Внесення змін: «уточнёнка» або коригування
14. Як виправити / коригувати склад звіту
15. необхідність ІПН
16. Штрафи за відсутність або несвоєчасну здачу звіту
17. Терміни дії документа
18. Порядок видачі звіту за формою 2-ПДФО працівникові

Для документального підтвердження доходів особи потрібно зробити довідку за формою 2-ПДФО. Законом обумовлено, для чого створюється такий документ. У довідці містяться відомості про фінансові надходження на користь співробітника і вказана сума сплаченого роботодавцем прибуткового податку. Заповнити документ може тільки відповідальна особа.

Що таке довідка 2-ПДФО, навіщо і коли вона потрібна

Це офіційний документ, в якому вказано дохід співробітника і сума виплаченого прибуткового податку за певний період.

Документ складають з урахуванням наступних відомостей:

1. Найменування компанії-роботодавця.
2. Особисті дані співробітника.
3. Щомісячний дохід, на який нараховується базова ставка податку в розмірі 13%.
4. Податкові відрахування (стандартні, майнові, соціальні).
5. Підсумкова сума утриманих податків, відрахувань і загальний дохід.

Для чого потрібно здати 2-ПДФО і як виглядає документ

При зміні роботи на новому підприємстві можуть зажадати розглянутий документ. А також при оформленні кредиту. У багатьох організаціях прийнято видавати його при розрахунку автоматично або на прохання працівника, що звільняється.

Без довідки 2-ПДФО не обійтися при отриманні податкових відрахувань. Це стосується, наприклад, батьків студентів, що навчаються у вузах на умовах контракту. Важливість кожної ситуації обумовлює, навіщо ретельно заповнювати звіт.

Правильний зразок річної декларації

Такий документ потрібно взяти для проведення судових розглядів, усиновлення дітей, показувати при нарахуванні пенсії.

Приклад заповнення бланка 2-ПДФО

При оформленні візи крім стандартної довідки з роботи можуть зажадати форму 2-ПДФО. Перерахувати всі випадки проблематично.

Додаток до форми 2-ПДФО

Таким чином, довідка може знадобитися в наступних установах:

1. Податкова служба. Сума відрахування не може бути вище суми податку на дохід, що нараховується працівнику за певний період.
2. Установи банківської системи. Кредитор повинен бути впевнений в платоспроможності позичальника.
3. Пенсійний фонд - для розрахунку і нарахування пенсії.
4. Управління соціального захисту (при призначенні грошової допомоги малозабезпеченим категоріям населення).
5. Органи опіки та піклування, щоб переконатися в реальному рівні доходів опікунів, батьків прийомних дітей.
6. Судові органи - при розборі трудових спорів, призначення аліментів.
7. Державний центр зайнятості - для розрахунку допомоги при відсутності працевлаштування.
8. Посольство, якщо співробітник для себе оформляє візу.
9. Керівник підприємства, на який прийнятий новий працівник, щоб зорієнтуватися в нарахуванні йому зарплати.

Хто в організації може видати довідку працівнику

Цей документ видає бухгалтерія підприємства співробітникам протягом трьох днів з дня звернення.

Відомості подають податкові агенти - російські організації, індивідуальні підприємці, нотаріуси, які займаються приватною практикою, адвокати, котрі заснували адвокатські кабінети, а також відокремлені підрозділи іноземних організацій в Російській Федерації, від яких або в результаті відносин з якими платник податків одержав доходи, в податковий орган за місцем свого обліку.

Керівник ставить свій підпис на довідці і запевняє її печаткою підприємства. Це виключає підробку.

Приклад заповнення форми 2-ПДФО на ім'я фізособи

Потім роботодавець здає цей звіт в податкову службу. Неправильний склад документа загрожує штрафами.

Коли відсутня необхідність в здачі довідки

Довідку не потрібно здавати в наступних ситуаціях:

1. Виплата призначається підприємцю.
2. Кошти перераховуються фізособі під час здійснення угоди. Наприклад, якщо організація купує у громадянина майно або майнові права.

Податок платить той, хто отримує кошти. Ця особа буде звітувати в податковій за іншою формою.

Щоб розібратися, чи потрібна підготовка звіту, потрібно вчасно визначити тип ситуації, що виникла.

Ситуації, коли звіт не потрібно - таблиця

Чи потрібно здавати нульовий звіт про дохід в податкову

Організація-роботодавець є податковим агентом для своїх співробітників. Якщо протягом року трудящі не отримували зарплату, то здавати довідку 2-ПДФО не потрібно. Доходів не було, податки не відраховувалися. У такій ситуації у роботодавця не настає обов'язок по формуванню і здачі звітності. Навіть документ з нульовими показниками не потрібно. Незданий документ не спричинить відповідальність.

Якщо співробітник має дохід, то роботодавець повинен скласти звіт за формою 2-ПДФО.

Куди, коли і як здавати 2-ПДФО роботодавцю

ІП надають звітність в податкову інспекцію за місцем своєї прописки. Організації звертаються в ту інспекцію, яка відноситься до фактичною адресою їх розташування.

Як відправити на різних носіях вчасно

Способи подачі документів:

1. Особисто звернутися до інспекції і здати довідку в паперовому вигляді. Інформація фіксується в той же день.
2. Послати документацію поштою рекомендованим листом. Датою надання відомостей буде вважатися дата відправлення листа.
3. В електронному форматі з використанням телекомунікаційних каналів зв'язку. Фіксується дата відправки інформації.

Прийняті терміни здачі звітності за рік

Довідка може робитися за попередній рік. Далі «папір» здається в податкову. Кінцева дата подачі залежить від наступних факторів:

1. Наявність ознаки «2». Складається з тим співробітникам, з яких податок не утримується. Здається до 1 березня.
2. Наявність ознаки «1». Повідомляється загальна сума, з якої утримується податок. Звіт здається не пізніше 1 квітня.

Як заповнити звіт про перераховані податки за період, як розібратися в заповненні, які обов'язкові пункти довідки

Документ включає заголовок і п'ять розділів.

1. У заголовку вказується наступна інформація:
   • номер за реєстраційним журналом;
   • день, місяць і рік заповнення;
   • код ИФНС;
   • номер коригування, який доданий згідно з нещодавнім внесенням змін до форми.
2. Перший розділ містить інформацію про податковий агента:
   • найменування компанії (юрособи), ПІБ фізичної особи;
   • ІПН;
   • КПП;
   • контактний телефон;
   • код ОКТМО.
3. У другому розділі вказують інформацію про одержувача доходу:
   • ПІБ фізособи;
   • день, місяць, рік народження;
   • докладна адреса проживання;
   • паспортні дані (серія, номер, ким і коли виданий). Робити документ потрібно зі стовідсотковою точністю, щоб кожна деталь відповідала дійсності. Складати слід без виправлень, помарок і помилок.
4. У третій розділ вносяться дані про отримані доходи із зазначенням термінів і кодів (як мінімум за 6 місяців). Ставка нараховується податку, як правило, становить 13%.

   Приклад заповнення довідки 2-ПДФО для фізособи

5. У четвертому розділі вказуються податкові відрахування: майнові, інвестиційні, соціальні та стандартні. Заповнення проводиться лише в тому випадку, якщо за період, зазначений у довідці, працівник користувався будь-якими відрахуваннями.
6. П'ятий розділ - це підсумкові розміри доходу та нарахованого на них податку. Інформація цього розділу не повинна мати розбіжностей з даними в третьому розділі. Це дані як виплачувалися налогі.В третій розділ вносяться дані про отримані доходи із зазначенням термінів і кодів (як мінімум за 6 місяців). Ставка нараховується податку, як правило, становить 13%. Суми податків і доходів вказуються в рублях без копійок.

Бланк 2-ПДФО, де помісячно вказані доходи фізособи

Правильний варіант заповнення паперового варіанту: як обчислити підробку

Правильний варіант заповнення довідки на паперовому носії:

1. Використовується ручка з синім чорнилом (пастою).
2. Друк не повинна закривати підпис.

Довідка видається в паперовому вигляді або в електронному форматі.

Зробити це можна за допомогою електронної системи адміністрування

Як оформити довідку для індивідуального підприємця (ІП) і товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ), в тому числі на «спрощенці»

ТОВ на спрощеній системі не звільнені від сплати податків. Довідка заповнюється в установленому порядку.

Зразок заповнення 2-ПДФО, якщо податковий агент - ТОВ

ТОВ або АТ мають право працювати без печатки. Якщо печатки немає, то і довідки не завіряються її відбитком.

Порядок заповнення єдиний для різних форм бізнесу.

Внесення змін: «уточнёнка» або коригування

Якщо в довідці виявлені помилкові відомості, то обов'язково потрібно вносити коригування. Для цього складається коригувальний варіант довідки з оновленими відомостями.

Як виправити / коригувати склад звіту

Якщо довідка коректувалася / уточнювалася, то вводиться номер коригування. Наприклад, первинна довідка має номер «00». Далі після перших виправлень документу присвоюється номер «01». В уточненому документі вказують тільки достовірні відомості, в яких виправлені помилки. Якщо вказати номер коригування «99», то довідка анулюється.

необхідність ІПН

Якщо ІПН невідомо, його вказувати в документі необов'язково. Податкова зобов'язана приймати довідку, якщо в ній все вірно заповнене, але відсутній код платника податків. Якщо ІПН вказано, але не відповідає дійсності, то довідку не приймуть.

СНІЛС і інші персональні дані повинні бути вписані в звіт. Це обов'язкові реквізити, які потрібно перерахувати в довідці.

Штрафи за відсутність або несвоєчасну здачу звіту

Не так давно не існувало ніяких важелів впливу на тих, хто відмовляв у видачі довідки 2-ПДФО. Але з 2016 році стратегію поведінки потрібно поміняти. За невидачу документа передбачена адміністративна відповідальність у вигляді штрафу:

1. На посадову особу - від 1000 р. до 5000 р.
2. На юридичну особу - від 30 000 р. до 50 000 р. або призупинення діяльності до 3 місяців.

Порушення трудового законодавства та інших нормативних правових актів, що містять норми трудового права, ... тягне попередження або накладення адміністративного штрафу на посадових осіб в розмірі від однієї тисячі до п'яти тисяч рублів; на осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи, - від однієї тисячі до п'яти тисяч рублів; на юридичних осіб - від тридцяти тисяч до п'ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Облік інформації повинен вестися коректно. Не допускаються неповні, неточні або спотворені відомості про доходи та податки.

Неподання в установлений законодавством про податки і збори термін або відмова від подання до податкових органів, митні органи оформлених в установленому порядку документів і (або) інших відомостей, необхідних для здійснення податкового контролю, а також подання таких відомостей в неповному обсязі або в спотвореному вигляді, за винятком випадків, передбачених частиною 2 цієї статті, тягне за собою накладення адміністративного штрафу на громадян у розмірі від ста до трьохсот рублів; на посадових осіб - від трьохсот до п'ятисот рублів.

Бухгалтер підприємства також контролює терміни давності довідки. Документ повинен бути своєчасно оформлений. Довідка повинна бути підготовлена, завірена підписом керівника та печаткою. Якщо співробітник бухгалтерії не встиг здати її в належний термін, це не буде вважатися великим порушенням. Зміст довідки залишиться в силі, її можна буде здати трохи пізніше.

Якщо документ не був підготовлений вчасно, за це податкового агента можуть притягнути до відповідальності і пред'явити йому штрафні санкції в розмірі 200 рублів за кожний прострочений документ (п.1 ст.126 НК РФ).

Терміни дії документа

Термін дії довідки може відрізнятися в залежності від ситуації. Наприклад, для отримання вирахування в документі вказуються дані за останні три роки. Для оформлення великого кредиту банки вимагають довідку, видану не пізніше 30 днів до звернення.

Порядок отримання соціальних, стандартних або майнових вирахувань при подачі розглянутого документа в ИФНС зафіксований в ст. ст.218-220 НК РФ. При використанні довідки для таких цілей термін її дії становить три роки.

Порядок видачі звіту за формою 2-ПДФО працівникові

Документ потрібен не тільки для звітності перед податковою інспекцією. Довідка видається також на вимогу працівника. Відповідальність за оформлення документа лежить на податковому агента особи. Це організація-роботодавець: ІП або юридична особа. Виняток: для військовослужбовців податковим агентом є держава.

Довідка готується у бухгалтерії підприємства, на якому працює або працював співробітник. У разі звільнення документ видається разом з трудовою. Працівник також може звернутися з проханням про видачу документа вже після звільнення. Пояснювати причини не потрібно, колишній керівник зобов'язаний видати довідку.

Співробітник має право вимагати довідку за формою 2-ПДФО необмежену кількість разів. Якщо це необхідно, то роботодавець видає одночасно кілька оригіналів довідки. Відмовляти трудящим в цьому питанні не можна.

Для отримання довідки потрібно написати заяву на ім'я керівника. Звернення має вільну форму, містить особисті дані співробітника і звітний період (рік). Але це не обов'язково, довідка може бути видана і на усне прохання. При звільненні роботодавець автоматично оформляє 2-ПДФО без нагадувань і прохань.

Бухгалтер підприємства або керівник несуть відповідальність за заповнення довідки 2-ПДФО і мають право її коригувати. Це документ, де офіційно підтверджений розмір доходів фізичної особи і сплачених податків. Необхідна така довідка, щоб відзвітуватися в податковій інспекції або пред'явити співробітнику на вимогу.