1. Терміни здачі декларації з ЕНВД і сплати податку
2. Куди подається декларація?
3. Способи надання звітності
4. Здається чи декларація, якщо діяльність була відсутня?
5. Особливості зменшення податку по ЕНВД
6. Що робити, якщо в декларації була допущена помилка?
7. Основні правила застосовуються при заповненні декларації
8. Бланк і зразок заповнення декларації
9. Титульний аркуш
10. Розділ №1: Сума податку до сплати
11. Розділ №2: Розрахунок податку по ЕНВД за видами діяльності
12. Розділ №3: розрахунок податку
13. Штрафи за межі не звітності

Платник податків єдиного податку на поставлений доходи повинен щоквартально подавати декларацію з ЕНВД і оплачувати розрахункову суму податку. Заповнення декларації має певні особливості, які необхідно знати. Розглянемо, як правильно заповнити декларацію по ЕНВД.

Терміни здачі декларації з ЕНВД і сплати податку

Платники податків за Єдиним податком на поставлений дохід повинні надавати звітність до податкової інспекції щоквартально. На підставі розрахунку в декларації також після закінчення кожного кварталу проводитися оплата податку.

При цьому строки надання звітності - це 20 число місяця, який слідує за звітним кварталом. А терміни оплати зрушені на 5 днів, тобто це - 25 числа цього ж місяця.

Терміни здачі декларації з ЕНВД і сплати податку в 2018 році:

Податковий період Терміни подання звітності, до Терміни сплати податку, до IV квартал 2017 року 22 січня 2018 роки 25 січня 2018 року I Квартал 2018 року 20 квітня 2018 роки 25 квітня 2018 року II Квартал 2018 року 20 липня 2018 роки 25 липня 2018 року III Квартал 2018 року 22 жовтня 2018 роки 25 жовтня 2018 року IV Квартал 2018 року 21 січня 2019 роки 25 січня 2019 року

Увага! Якщо дата подання декларації або оплати податку випали на вихідний, то датою здачі або оплати буде перший робочий день після цього вихідного.

Куди подається декларація?

Надання звітності для ТОВ та ВП має певні особливості. Їх необхідно враховувати, як при здачі звітності, так і при оплаті податку.

Якщо діяльність ведеться за місцем реєстрації ІП або юридичною адресою ТОВ , То звітність подається в податкову інспекцію, де вони стоять на обліку.

За фактичним місцем ведення діяльності ІП та ТОВ повинні здавати звітність в разі надання таких послуг:

• У разі перевезення вантажем і пасажирів автотранспортом.
• При розміщенні рекламних матеріалів на автотранспорті.
• При розносної або развозной торгівлі в роздріб.

Так як в даних випадках неможливо визначити район, в якому ведеться діяльність, то ІП надають звітність за місцем їх реєстрації, а організації за юридичною адресою.

Платник податків здійснює кілька видів діяльності за єдиним податком:

• Якщо діяльність здійснюється за місцем реєстрації ІП або юр. адресою компанії, хто в декларації заповнюється відповідна кількість аркушів Розділу 2. Заповнювати їх потрібно по кожному виду діяльності окремо, а в Розділі 1 вказується загальна сума з податку.
• Якщо діяльність ведеться в різних муніципальних утвореннях, то звітність здається по кожній точці окремо в відповідну коду ОКТМО податкову інспекцію.

Платник податку веде один вид діяльності на декількох торгових точках:

• Якщо діяльність ведеться в одному муніципальному освіті, то показники складаються в розділі 2 декларації з ЕНВД, при цьому здається один звіт.
• При веденні діяльності в різні муніципальні освіти, то в кожен з них надається окрема звітність.

Способи надання звітності

Звіт можна надати в податкову наступними способами:

• На паперовому носії. При цьому необхідно буде оформити 2 примірника - один для податкової, а другий вам. На вашому екземплярі податківці повинні поставити штамп про прийняття та дату подання декларації. Це буде доказом надання звітності.
• Надіслати звітність поштою цінним листом з описом вкладення. У цьому випадку датою здачі буде вважатися дата, зазначена на штампі пошти, а в описі - то, що ви надаєте.
• В електронному вигляді. Це можна зробити за допомогою сервісу податкової або через спеціального оператора ЕДО . Але для цього необхідно буде укласти договір з оператором і отримає електронний цифровий підпис .

Увага! Якщо звіт буде надаватися в податкову інспекцію представником платника податків, то необхідно буде оформити довіреність. Для цього застосовується проста письмова форма - на ній ставиться печатка фірми і підпис керівника. Документ прикладається до звіту.

Здається чи декларація, якщо діяльність була відсутня?

Деякі платники податків можу помилково думати, що якщо діяльність по ЕНВД не ведеться, то і звітність здавати не потрібно. Але це не так. У поставлений податку немає такого поняття, як відсутність діяльності та податок нараховується завжди.

При цьому для початку ведення діяльності платник повинен надати заяву:

Увага! Не платити податок і не надавати звітність можна тільки в одному випадку - якщо платник податків надав до податкової заяву про припинення діяльності.

Для того, щоб призупинити або закрити діяльність за єдиним податком подається заява:

У всіх інших випадках необхідно буде здійснювати розрахунки з податку за розрахунковими показниками, оплачувати і здавати звітність.

Особливості зменшення податку по ЕНВД

В оновленій декларації по ЕНВД з 2017 року були внесені зміни. Згідно з якими ІП з найманими працівниками мають право зменшити податок як на фіксовані платежі ІП за себе , Так і за найманих працівників, якщо такі є.

Увага! При цьому необхідно враховувати, що при наявності працівників податок зменшується на величину внесків не більше ніж на 50% від його суми.

Що робити, якщо в декларації була допущена помилка?

Якщо з якихось причин у декларації була допущена помилка і помітили її саме Ви, то поступити необхідно так:

1. Зробити новий розрахунок і доплатити різницю в бюджет
2. Подати правильну коригувальну податкову декларацію. Для цього на титульному аркуші потрібно вказати номер коригування, наприклад, «1»

бухпроффі

Важливо! Виправляти помилки в декларації необхідно саме так, а не навпаки. У цьому випадку податкова не нараховує штрафи і пені за прострочені платежі.

Основні правила застосовуються при заповненні декларації

При заповненні звітності необхідно враховувати наступне:

• Найзручніше починати заповнення звіту з розділу №2, потім розділу №3 і в останню чергу заповнити розділ №1.
• Якщо даних для заповнення немає, то в полі ставиться прочерк.
• Заповнення полів починається з лівого вічка в інших порожніх клітинках ставиться прочерк.
• Текстові поля заповнюються великими літерами.
• Значення вартісних і фізичних показників необхідно вказувати в цілих числах, застосувавши правило округлення. Значення ж коефіцієнтів К1 і К2 округлюють до 3-го знака після коми.
• Якщо форма заповнюється від руки, то застосовуються чорнило синього, фіолетового і чорних кольорів. Якщо заповняться на комп'ютері, то застосовують шрифт Courier New висотою 16-18 пунктів.
• Виправлення помилок і двосторонній друк не припустима.
• Зшивати або скріплювати декларацію не обов'язково.
• Пені і штрафи з податку в декларації не вказуються.

Бланк і зразок заповнення декларації

Як правильно заповнити декларацію по ЕНВД

Приклад заповнення декларація по ЕНВД за 4 квартал 2017 року.

Титульний аркуш

Заповнення звітності починається з титульного аркуша. Вгорі вказується ІПН організації або ІП. При цьому КПП у підприємця відсутня, ставимо прочерк, а для ТОВ вносимо його в дане поле. Номер сторінки - «001».

Якщо звітність раніше не здавалася за вказаний період, то в поле коригування ставимо «0-». Якщо раніше форма вже надавалася за звітний період, то ставимо номер коригування. Для цього вказується, яка вона за рахунком, наприклад, «1» - для першої коригування.

В поле податкового кварталу вносимо код відповідного періоду:

Номер кварталу У всіх випадках, крім реорганізації або ліквідації При реорганізації або ліквідації, код Перший 21 51 Другий 22 54 Третій 23 55 Четвертий 24 56

Далі вказуємо рік, за який здається форма, відповідно «2018» для 2018 року. В поле податкового органу вказується чотиризначний код тієї податкової, куди надається звітність

Слідом вноситься код за місцем обліку платника податків:

• 120 - якщо декларація надається ІП за місцем його проживання.
• 214 - ТОВ здає форму за місцем юридичної адреси.
• 310 - якщо ТОВ звітує за місцем ведення госп. Діяльності.
• 320 - якщо підприємець звітує за місцем ведення госп. Діяльності.

В наступному полі вказується найменування платника податків - або ПІБ підприємця повністю в кожному рядку, або повне найменування компанії. Порожні клітини прокреслюють.

В поле КВЕД необхідно вказати код основної діяльності, по якій застосовується система оподаткування по єдиному податку на поставлений дохід.

В наступному полі код форми реорганізації або ліквідації:

• Якщо діяльність ведеться, а це при звичайній звітності, ставимо прочерк «-».
• Якщо відбувається перетворення організації, ставиться «1».
• При злитті, ставимо «2».
• Якщо здійснюється поділ «3».
• У разі проведення приєднання «5».
• Якщо здійснюється поділ організації і одночасно з цим приєднання - «6».
• Якщо здійснюється ліквідація ТОВ або закриття ІП - «0»

Увага! Якщо була проведена процедура реорганізації, то в наступному полі ставиться ІПН і КПП нового юр. особи, якщо немає, то ставимо в цих полях прочерк.

В поле нижче вносимо дані про контактний телефон, за яким податкова інспекція може зв'язатися з вами, якщо виникнуть питання по даній звітності. Кількість сторінці декларації та кількість документів, що додаються, наприклад, довіреності при підписанні довіреною особою.

Потім лист поділяється на два поля: ліве заповнюється платником податку, а праве нічого заносити не потрібно - воно для податківців.

Хто подається відомості:

• Ставимо «1», якщо документ підписує сам підприємець або директор компанії.
• Ставимо «2», якщо документ підписує представник, до декларації необхідно буде докласти довіреність, на підставі якої діє ця особа.

В поле нижче необхідно заповнити дані про особу, підписує документ - директор організації або представник, який діє за дорученням. В останньому випадку нижче підпису потрібно вказати дані про довіреності.

Увага! При підписанні форми підприємцем повторно його ПІБ вказувати не потрібно, так як його дані були вказані в полі «платник податків». В поле ставимо прочерк.

Розділ №1: Сума податку до сплати

Вгорі сторінки вказуємо ІПН і КПП, по аналогії з титульним листом і вносимо номер сторінки.

У рядку 010 вказується код ОКТМО того муніципального освіти, куди надається податкова декларація, в рядку 020 - сума податку, яка розраховується за стр. 040 розділу 3.

Увага! Якщо платник податків поєднує кілька видів діяльності по одному ОКТМО, то в стр. 020 вказується загальна сума податку, розрахована за стр. 040 розділу 3.

Розділ №2: Розрахунок податку по ЕНВД за видами діяльності

Вгорі сторінки вноситься ІПН і КПП, а також номер сторінки.

У стр. 010 вказуємо відповідної вашої діяльності код:

• 01 - якщо виявляються побутові послуги населенню
• 02 - при наданні послуг ветеринарів
• 03 - при наданні послуг з ремонту і технічного обслуговування автотранспорту.
• І т.д.

Див. Повний список кодів видів підприємницької діяльності по ЕНВД і базову прибутковість .

Увага! Якщо здійснюється кілька видів діяльності, то необхідно заповнювати відповідну кількість листів розділу 2.

У стр. 020 необхідно вказати адресу ведення підприємницької діяльності. При цьому необхідно заповнювати дані поля відповідно до довідника скорочень КЛАДР.

У стр. 030 вносимо відомості муніципальній освіті - код ОКТМО. Дізнатися код ОКТМО можна за допомогою сервісу податкової інспекції .

Потім у ряд. 040 вносимо дані про базової прибутковості, яка відповідає обраному виду діяльності в стр. 010.

Слідом вказуємо по ЕНВД коефіцієнти на 2018 рік К1 і К2:

1. К1, в стр. 050 - це федеральний коефіцієнт, встановлений законодавством для всіх регіонів. Його встановлюють, як правило, на кожен рік.
   1. Значення коефіцієнта-дефлятора К1 на 2017 році дорівнює 1, 798.
   2. З 2018 року коефіцієнт К1 встановлений в розмірі 1,868 і буде застосовуватися з звітності за 1 квартал 2018 року.
2. К2, в стр. 060 - коефіцієнт, який встановлюється на місцевому рівні. Його необхідно дізнаватися в своїй податковій інспекції він у кожного буде свій. Або перейти на офіційний сайт податкової nalog.ru , Вказавши свій регіон - дізнаєтеся коефіцієнт К2.

Рядки 070-090 заповнюються однаково:

• У графі 2 вказуємо значення розрахункового фізичного показника - це може бути квадратура, кількість людей і т.д.
• У графі 3 ставимо прочерк, якщо діяльність ведеться з початку місяця розрахункового періоду. Якщо діяльність почали або закінчили в поточному місяці, то вказується кількість відпрацьованих днів.
• Графа 4 - це розрахункове значення, для розрахунку перемножуємо стр.040 * стр.050 * стр.060 з розділу 2, потім множимо на величину фізичного показника розділу 2.

Увага! Якщо місяць відпрацьовано не повністю, то для розрахунку графи 4 необхідні вирахувати кількість відпрацьованих днів. Для цього суму графи 4 ділимо на кількість днів у розрахунковому місяці і множимо на кількість відпрацьованих днів.

Приклад. Організація почала працювати 17 березня - це 15 робочих днів березня. У графі 4 отримали значення 58255. Всього в березні 31 день, таким чином за 1 день березня буде 58255/31 = 1879,19. Тепер множимо значення на кількість відпрацьованих днів: 1879,19 * 15 = 28188.

У стр. 100 вносимо суму значення граф 4 стор. 070 + 080 + 090.

У стр. 105 записуємо ставку з податку. З 2017 року чиновники внесли можливість змінювати ставку з 15% на менше значення. Тобто вводити пільгу для регіонів. Тому ставку також слід дізнатися в своїй податковій інспекції.

Стор. 110 розраховується за формулою: сума граф 4 рядків 070-090, зазначена стр. 100 множиться на ставку з податку по стр. 105 і ділиться на 100.

Розділ №3: розрахунок податку

Вгорі необхідно вказати ІПН і КПП, а також номер чергової сторінки.

У стр. 005 вказується ознака платника податків:

• Якщо ІП або ТОВ є роботодавцями і виробляють виплати винагород своїм працівникам.
• Якщо індивідуальний підприємець працює без найманих працівників.

У рядок 010 переносимо суму податку, отриманого по рядку 110 розділу 2. Якщо заповнювався кілька розділів 2, то необхідно скласти всі значення.

У стр. 020 вноситься сума витрат, внесків і платежів, передбачені НК РФ ст. 346.32, п.2, які зменшують податкову базу. Фактично сюди відносяться внески, що сплачуються з зарплати співробітників і т.д.

У стр. 030 вносимо суму перерахованих протягом звітного періоду фіксованих платежів ІП за себе в ПФР і на ОМС, а також 1% з перевищення 300 тис.

Увага! У стр. 020 і 030 вносяться суми внесків, фактично перерахованих на протязі звітного періоду, а не нарахованих за цей же період. Так для, наприклад, для першого кварталу ми враховуємо суми, що пройшли по розрахунковому рахунку в період з січня по березень.

Остаточна сума податку зазначається у ряд. 040, розраховується вона в залежності від ознаки, зазначеного в стр. 005:

• Якщо вказали «1», то розраховуємо так: стр. 010 - (стор. 020 + стор. 030). При цьому не можна зменшити податок більш, ніж на 50% від стор. 010. Для цього порівнюємо стор. 010 і суму р. 020 і 030. Якщо вона більше, тоді стр. 040 = ряд. 010/2, якщо менше, тоді стор .040 = ряд. 010 - (стор. 020 + стор. 030).
• Якщо вказали «2», тоді стр. 040 = стр.010-стр.020-стр.030. Значення стр.040 не може бути менше нуля, тому якщо різниця виходить негативна - ставимо «0». Таке може статися, якщо сума податку менше сплачених внесків.

Тепер отриману суму податку зазначаємо у ряд. 020 розділу 1.

Увага! При сплаті фіксованих внесків ІП за себе в квартал оплачуйте рівно стільки, щоб зменшити розрахункову суму податку до нуля. Переплата на інші періоди не переноситься.

Штрафи за межі не звітності

Штрафи за нездану звітність або несплату податку:

• Якщо платник податків сплатив податок за ЕНВД, але не здав декларацію, то штраф складе 1000 рублів.
• Якщо податок сплачений не був, то за кожен повний або неповний місяць, що минув з моменту прострочення штраф, складе 5% від розрахункової суми. При цьому мінімальна сума - це 1000 рублів, а максимальна не може перевищити 30% від суми розрахункового податку.