Що таке ПДВ? При чому тут страхування?

Податок на додану вартість (ПДВ) - непрямий податок, форма вилучення до бюджету частини доданої вартості, яка створюється на всіх стадіях процесу виробництва товарів, робіт і послуг та вноситься до бюджету у міру реалізації (детальніше - в Вікіпедії ).

Сенс страхової діяльності простий: збираються страхові премії, частина премій "проїдається" у вигляді витрат на ведення справи (25-50%), а з більшої частини формуються резерви, які витрачаються на страхові виплати. Немає доданої вартості. У проміжку часу між збором премії і виплатою відшкодування резерви можна розмістити в прибуткові активи (акції, депозити, облігації та ін.) І отримувати з цього чималий дохід - подивіться на Уоррена Баффета ( Warren Buffet ).

Страхова компанія приймає на себе ризики зі страхування майна (автомобіля), встановлюючи страхову суму в межах ринкової вартості "за діючими цінами і тарифами" (Стаття 9 закону України "Про страхування" абзац 15) і бере за це страхову премію в розмірі частини страхової суми (тієї самої "ринкової вартості"). Відповідно, при виплаті страхового відшкодування страхова компанія повинна виплачувати відшкодування "за діючими цінами і тарифами" на момент настання страхової події або на момент виплати. Якщо деталь для ремонту коштує 350 гривень, то вона буде коштувати 350 гривень і в автомагазині (платника ПДВ) і у СПДшніка (неплатника ПДВ). Те ж саме відноситься і до вартості робіт.

Однак на ділі все йде не так гладко. Виплати, особливо готівкою, зрізають на суму ПДВ.

Дуже договірні відносини

З виплатами по обов'язковому страхуванню цивільної відповідальності автовласників все просто і зрозуміло. Закон чітко вказує, що при пошкодженнях транспортних засобів "... відшкодовуються витрати, пов'язані з відновлювальним ремонтом транспортного засобу з урахуванням зносу ..." (ст.29.). Але і тут деякі із страховиків намагаються утримати ПДВ. У даній ситуації ліки від виплатного "запору" зрозумілі - скарги в Держфінпослуг, МТСБУ і позов до суду.

З добровільними видами страхування, зокрема зі страхуванням автотранспорту, справа набагато гірше. Законодавець залишив для всіх страхових любителів "взяти побільше - віддати поменше" розкішну лазівку. Стаття 25 закону України "Про страхування" говорить про те, що "здійснення страхових виплат і виплата страхового відшкодування проводиться страховиком згідно з договором страхування ..." Простіше кажучи: як написано в договорі - так і будемо платити. Вітчизняний страхувальник вважає за краще перед підписанням договір не читати і попадається на різного роду відрахування, про існування яких він дізнається постфактум.

Питання з недоплатою ПДВ виникає, в основному, при виплатах готівкою. Безумовно, страхова компанія прагне заощадити на виплатах. Безумовно, деяким клієнтам хочеться отримати гроші на ремонт на фірмовій СТО та відремонтувати "в гаражах", заощадивши неабияку суму.

Щоб не дозволити клієнтам "нажитися" на страхову виплату страховики повідомляють про те, що ПДВ при виплаті готівкою не відшкодовується або буде відшкодовано після надання квитанцій і актів виконаних робіт з СТО. За відомостями, отриманими від працівників страхових компаній, 95 з 100 клієнтів не приходять за доплатою. У підсумку - всім добре: страхова заощадила 16,67% виплати, "гаражі" мають багато роботи, клієнт має полагоджений машину і, якщо пощастило, маленький бонус. Суцільні "плюси" і два маленьких "мінуса": ніякої гарантії на роботи і запчастини, а також можна залишитися без гарантії продавця на автомобіль.

При чому ж тут ПДВ?

Згадка ПДВ в договорі - ширма, якою прикриваються "економи". Просто добре звучить - законно - і відбиває у клієнтів бажання розбиратися в питанні: "А ... ну це ж ПДВ, ну тоді, так, зрозуміло ..." ПДВ тут абсолютно ні при чому. Те, що страховики називають ПДВ, насправді є частиною відшкодування в розмірі 16,67% від суми виплати. І більш чесно було б писати: "відшкодування готівкою виплачується двома частинами: перша 83,33% протягом Х днів після складання страхового акта і друга-16,67% протягом У днів після надання актів виконаних робіт і квитанцій про оплату". "Просунуті" страхові компанії вже вставляють таку умову в договір і оперують 16,67% (ПДВ), а 20-30% від суми збитку. Фактично це - франшиза з умовою (прім.ред.- не плутати з умовною франшизою).

Підводячи підсумки можу сказати, що якщо договором страхування передбачено тільки один варіант виплати відшкодування з утриманням ПДВ в будь-якому випадку (оплата робіт СТО, виплата готівкою) - то це відверте ущемлення прав споживача страхової послуги. Але якщо страхова компанія пропонує клієнту варіанти отримання страхового відшкодування, а саме: оплата ремонтних робіт на рахунок СТО або виплата готівки з дисконтом (або подальшої доплатою) - то це цілком законний варіант. Відкритим питанням залишається спосіб розрахунку страхового відшкодування і вибору СТО, але це вже тема для окремої статті.

ПС: Якщо машина перебуває в заставі у банку, то виплата, на мій погляд, повинна проводитися страхувальнику або на рахунок ремонтної організації. Вимога банку направляти відшкодування в рахунок погашення кредиту у випадках, коли у позичальника немає простроченої заборгованості - це є обмеженням його прав, що заборонено законом України "Про захист прав споживачів". Якщо банк-вигодонабувач все ж вимагає направити відшкодування в рахунок погашення кредиту, то виплата повинна проводитися в розмірі реального збитку, відповідного вартості ремонтних робіт, без будь-яких відрахувань.

джерело