Послідовність, в якій грошові кошти списуються банком з рахунку компанії або підприємця, регулюється Цивільним Кодексом (ст. 855). Документ передбачає два можливих варіанти цієї процедури. У разі, якщо платник має достатню кількість коштів, щоб задовольнити всі вимоги контрагентів, гроші йдуть в порядку календарної черговості. Коли фінансів недостатньо, в силу вступає встановлений законом порядок відправлення платежів.
П'ять черг списання
У совеременной вітчизняній практиці існує п'ять черг списання коштів з рахунку платника.
Першими проводяться виплати за виконавчими документами, спрямовані на відшкодування збитку життю та здоров'ю і стягнення аліментів. До платежів другої черги законодавець відносить виплати за виконавчими листами вихідної допомоги і заробітної плати нинішнім і колишнім працівникам, авторські гонорари. Поточна зарплата віднесена до третьої категорії. До неї ж відноситься погашення боргів по податках, зборах і страхових внесках. Платежі четвертої черги - задоволення вимозі по всім іншим виконавчими листами, не вiднесеними в перші три категорії. У п'яту чергу потрапляють всі інші платежі організації. В тому числі, як пояснює Мінфін, в останню чергу з рахунку йдуть планові податкові платежі, що сплачуються «добровільно», а не за рішенням контролюючих органів.
У межах кожної з категорій списання платежів здійснюється в порядку календарної черговості.
Черговість платежів та Закон про банкрутство
У зоні особливого контролю знаходяться ті організації, щодо яких розпочато процедуру банкрутства. Банк зобов'язаний перевіряти правомірність видачі та списання всіх коштів боржника - не тільки його платіжних доручень і чеків, але і виконавчих листів. Для банкрутів встановлюється і особливий порядок задоволення фінансових вимог.
Позачергові виплати з коштів конкурсної маси виробляються переважно кредиторам, заборгованість перед якими виникла ще до реєстрації заяви про банкрутство. У пріоритетному порядку реалізуються заходи щодо недопущення аварій і катастроф, якщо такі можуть виникнути в результаті припинення діяльності банкрута. Після цього поточні платежі (тобто виникли після подачі заяви про банкрутство) «шикуються» в наступному порядку:
- судові витрати і оплата діяльності арбітражного керуючого та залучених ним осіб;
- вимоги про оплату праці та вихідної допомоги;
- оплата комунальних та експлуатаційних витрат;
- все інші платежі.
Послідовність задоволення вимог кредиторів така: спочатку, шляхом капіталізації почасових платежів, виплачуються компенсації за нанесення шкоди життю та здоров'ю. Далі слідують зобов'язання по зарплаті, вихідній допомозі і гонорарів. До третьої черги відносяться розрахунки з усіма іншими кредиторами.