1. Які податки за здачу квартири в оренду?
2. Який податок при здачі квартири платить фізична особа?
3. Використання спрощеної системи оподаткування при оренді
4. Купівля патенту власником квартири замість сплати податку
5. Особливості здачі квартири в оренду юридичною особою

Після переходу країни на капіталістичні рейки і початку епохи вільного ринку деякі наші громадяни перетворилися зі звичайних радянських працівників в рантьє, кажучи по-простому, почали отримувати дохід за рахунок ренти, найчастіше здаючи в оренду власну квартиру, що дісталася в спадок від бабусі і рідше яке -то житло великих розмірів, наприклад міні-готель або яку-небудь готель, побудовану вже після розвалу союзу. Так що, навіть діти знають, що при володінні вільної житлоплощею, її можна здати в оренду!

А ми лише нагадуємо, що робити це необхідно з офіційним оформленням і сплатою відповідних податків. При цьому можна не тільки платити податок, а й отримати право економити на цьому.

Які податки за здачу квартири в оренду?

Незалежно від того, фізична або юридична особа володіє певною житлоплощею, отримання від знімання житла певних фінансів, вважається джерелом додаткового доходу і з цієї статті доходів згідно із законом обов'язкової вважається сплата податків, тобто сплачувати податки за здачу квартири в оренду є в Росії вимогою податкового законодавства !

Якщо житло надається в оренду підприємством (організацією, юридичною особою), то можливі наступні варіанти розвитку подій:

• При використанні загальної системи розрахунку податків, плата за оренду регламентується як офіційний дохід, що збільшує податкову базу;
• При спрощеній системі плату за оренду офіційно можуть віднести до доходів, а податок сплачується, виходячи з податкової бази.

Якщо ж оренда надається фіз. особою, з даного виду доходу необхідна сплата прибуткового податку. Розміри податку становлять для громадян РФ 13%, для нерезидентів РФ - 30%.

Який податок при здачі квартири платить фізична особа?

У разі здачі квартиру в оренду фізособою громадянин зобов'язаний сплачувати встановлені розміри прибуткового податку з одержуваного доходу. У такій ситуації платник податків може придбати патент на здачу власної житлової площі або зареєструвати ІП і платити єдиний податок за спрощеною системою оподаткування.

Якщо не укладається договір з квартиронаймачами житла, це може бути розцінено як ухилення від сплати податків. Тому безпечніше і набагато вигідніше здавати житло офіційно, платити податки за здачу квартири в оренду передбачені податковим Кодексом РФ, і не забувати економити при цьому, ніж боятися санкцій з боку податкової за порушення законодавства.

Для громадян Росії прибутковий податок представлений у вигляді 13% -ної податкової ставки. Якщо фіз. особа - нерезидент РФ і проживає на території держави менш встановленого періоду (183 днів), для нього передбачена 30% -ва ставка ПДФО, майте це на увазі, при заповненні податкової декларації.

При несплаті податку та надання шанобливого виправдання, до власника будуть застосовні штрафні санкції у вигляді 20% від суми несплати. Якщо ж має місце умисне ухилення від сплати податку, штраф складе 40%.

Використання спрощеної системи оподаткування при оренді

Оформивши індивідуальне підприємництво, при здачі житлового приміщення, власник може використовувати спрощену систему оподаткування. З урахуванням такої подачі отримання доходів податкова ставка буде встановлена ​​в розмірі 6% від загальної суми.

В цьому випадку декларацію також необхідно здавати до 30 квітня щорічно, але якщо прибутковий податок сплачують раз на рік, то при використанні спрощеної системи платник податків зобов'язаний здійснювати авансові платежі з податку щоквартально. При систематичних відрахуваннях ІП до органів ФСС і ПФР, йому надається право зменшення оподатковуваного доходу в розмірі вироблених за поточний період платежів - у 100% -му співвідношенні.

При розрахунку суми авансового платежу встановлена ​​процентна ставка множиться на орендну плату за весь квартал. Якщо сплата авансових платежів розраховувалася і здійснювалася правильно, річна декларація буде містити суму, фактично вже оплачену.

Купівля патенту власником квартири замість сплати податку

Патентну систему оподаткування можна уявити для громадян як ще один варіант економії коштів платника податків. Для здійснення такого виду розрахунку податків необхідно зареєструвати ІП і придбати патент на оренду житлоплощі. Тоді оренда буде вважатися певним видом діяльності, а розмір податку складе 6% від передбачуваного річного доходу власника.

Розміри передбачуваного річного доходу встановлюються законодавством. Якщо власник здає в оренду 2 квартири і більше, то сума податку, який сплачуватиметься за патентом на здачу квартири в оренду відповідно збільшується.

Максимальний термін придбання патенту - календарний рік. При цьому якщо патент куплений власником на термін менше року, розмір податку складе твір кількості місяців його дії на суму податку за місяць. Крім того, від термінів дії купленого патенту залежать і терміни сплати зазначеного податку. Наприклад, придбання патенту на строк менше півроку обумовлює сплату всієї суми податку протягом 25-денного терміну після його покупки.

Під час придбання патенту на строк від 6 місяців до року, сплатити податок потрібно в два заходи:

• 1/3 частина суми оплачується в 25-денний період;
• 2/3 суми податку проплачується за місяць до кінця податкового періоду.

При використанні такої системи оподаткування декларацію надавати не потрібно.

Особливості здачі квартири в оренду юридичною особою

При здачі квартири в оренду юридичною особою, укладення договору є обов'язковою умовою. Для грамотного надання витрат і розрахунку відповідних податків необхідно вказати в договорі, за яких умов буде проводитися оплата оренди.

Використовуючи загальні умови оподаткування, організації потрібно буде платити податок на прибуток. При використанні ССО оплачувати податки підприємство буде за тими самими умовами, що ІП, з єдиним винятком: до 31 березня наступного року необхідно надавати в податкові органи декларацію.

При обгрунтуванні здачі в оренду житла як основного виду діяльності юридичної особи, його доходи регламентуються як доходи від реалізації. У такій ситуації також важливо правильно проводити розрахунок одержуваного доходу. В інших випадках орендну плату визнають позареалізаційних доходів.

Позареалізаційними видами витрат визнаються витрати орендаря на утримання наданого в оренду житла. З їх допомогою зменшується податкова база при розрахунку податку на прибуток.

Податок на прибуток обчислюється по 20% -ною ставкою від розміру фактичного прибутку. До державного бюджету з цієї суми відраховується 2%, решта 18% - залишаються в бюджеті суб'єкта РФ. ПДВ також необхідно сплачувати з кожної отриманої плати за оренду в розмірі 18%.