1. Чому я не можу знайти банківський рахунок в Інтернеті?
2. Мій банківський рахунок змінився
3. Важливі зміни за фіксованими платежами ІП з 2017 року
4. Розмір платежів ВП у ПФР і ФФОМС в 2017 році
5. Щорічний фіксований платіж ІП 2017 (не залежно від прибутку)
6. КБК ІП фіксований платіж 2017
7. 1% в ПФР з суми доходу, що перевищує 300 тис. Руб.
8. Терміни сплати страхових внесків при закритті ІП
9. Особливості сплати страхових внесків
10. Зменшення податків на страхові внески
11. ІП на ССО «Доходи»
12. ІП на ЕНВД
13. ІП на ССО «Доходи мінус Витрати», на ЕСХН або ОСНО
14. ІП на Патенті
15. звітність
16. Відповідальність за несплату страхових внесків
17. Хто повинен оплачувати фіксовані внески
18. В якому випадку внески можна сплачувати
19. Розмір фіксованого платежу ІП за себе в 2017-2018 році
20. Фіксована частина з розрахунку МРОТ
21. Якщо ІП пропрацював не повний рік
22. 1% при доході понад 300 тис. Рублів
23. Терміни сплати внесків ІП
24. Куди платити і на які КБК
25. Зменшення податків за рахунок фіксованого платежу
26. ССО «Доходи»
27. ЕНВД
28. патент
29. Штрафи за неоплачені внески

щорічно індивідуальні підприємці повинні перераховувати фіксовані платежі в ПФР ( Пенсійний фонд ), А також внески в ФОМС (медичне страхування). Розмір платежів встановлюється урядом на наступний рік і розраховується в залежності від МРОТ. Крім цього ІП може оплачувати внески до фонду соціального страхування (ФСС), але це вже на добровільній основі, робиться це для отримання соціальних виплат, наприклад, для виплати лікарняного.

Чому я не можу знайти банківський рахунок в Інтернеті?

Звичайно, ви також можете використовувати інші способи оплати. Наприклад, ви можете перенести свій власний внесок. Це означає, що ваші внески можуть бути чітко виділені вам. Щоб ми могли відняти внески з вашого профілю, просто дайте нам прямий дебетовий мандат. Просто заповніть форму, роздрукуйте її та виділіть її.

Мій банківський рахунок змінився

Прямий дебет. . Будь ласка, надішліть в оригіналі мандат за прямим дебетування. Ви можете в будь-який момент відкликати мандат на прямий дебет. Рахунки, які не вказані в Німеччині, не можуть бути прийняті. Будь ласка, заповніть цю форму і відправте її нам.

Відразу варто відзначити важливу особливість фіксованих платежів - це обов'язковий платіж , Який платять всі фізичні особи , Зареєстровані в якості індивідуального підприємця. Ділиться він на дві частини - перша сума фіксована і не залежить від прибутку, а друга платитися в розмірі 1% від суми прибутку, що перевищує 300 тис. Рублів.

Платежі ВП у пенсійний фонд у 2017 році для ип без працівників

Сума фіксованого платежу не залежить від:

• Обраної системи оподаткування.
• Чи був отриманий дохід від господарської діяльності або збиток.
• Не має значення - чи є у ІП наймані працівники чи ні.
• Чи ведеться господарська діяльність чи ні - це не має значення.
• ІП може паралельно працювати за наймом і також він повинен сплачувати платежі до пенсійного фонду за себе.

ВАЖЛИВО! Деяких думають, що можна не платити в ПФР і ФОМС, раз діяльність не ведеться, але на жаль, поки на руках не буде документів про закриття ІП у вас буде нараховуватися недоїмка і капати пеня. При цьому закрити ІП можна буде лише після того, як ви погасіть борги перед пенсійним фондом.

Проте є кілька випадків, коли можна не платити внески за відсутності діяльності:

Важливі зміни за фіксованими платежами ІП з 2017 року

З 2017 року відбулися важливі зміни - їх передали у відомство податкової інспекції , Але порядок їх розрахунку не змінений. Таким чином всі платежі в ПФР і на ОМС необхідно буде здійснювати в свою податкову за новими реквізитами. Отже КБК також змінений. Також податкова буде обчислювати недоїмку по платежах, виписувати штрафи і проводити відповідні перевірки.

Важливо! З 2017 року внески в ПФР і на ОМС необхідно оплачуватися в податкову інспекцію за місцем реєстрації ІП за новими реквізитами. КБК також змінилися - тепер він починаються з цифр 182, а не 392. Величина МРОТ з 1 січня 2017 роки для розрахунку внесків встановлена ​​в розмірі 7500 рублів. Внески за травматизм в ФНС не передається.

Розмір платежів ВП у ПФР і ФФОМС в 2017 році

Як вже сказали, підприємці одну частину платежів оплачують незалежно від отриманого доходу, а другу з перевищення 300 тисяч руб., Розглянемо більш докладно.

Щорічний фіксований платіж ІП 2017 (не залежно від прибутку)

Даний платіж є фіксованим і обов'язковим для всіх ІП, залежить від встановленої величини МРОТ, розрахунок здійснюється за формулою:

1. Для оплати в ПФР = МРОТ * 26% * кількість місяців (якщо розраховуємо за рік, то ставимо 12)
2. Для оплати в ФОМС = МРОТ * 5,1% * кількість місяців (якщо розраховуємо за рік, то ставимо 12)

Розмір МРОТ на 2016 рік встановлено в розмірі 6 204 руб. C 1-липня 2016 року розмір МРОТ становитиме 7500, при цьому на фіксовані платежі за 2016 рік це збільшення не вплине.

фіксовані страхові внески в ПФР в 2017 році для ІП - сума платежу:

2016 19 356,48 3 796, 85 23 153, 33 2017 23 400,00 4 590, 00 27 990, 00

Таким чином власні платежі ВП у пенсійний фонд у 2016 році для ВП без працівників і з працівниками становить в цілому 23 тисяч 153 рубля 33 копійки, хоча в 2015 році ця сума становила 22 261,38. Пов'язано це з тим, що МРОТ в 2015 році був дещо менше, ніж в 2016-му. У 2017 році вже доведеться заплатити 27 тисяч 990 рублів.

Термін сплати внесків за поточний податковий період встановлюється до 31 грудня цього ж року.

Оплату можна здійснити єдиним платежем за рік, проте краще розбивати суму на кожен квартал рівномірними частинами. Пов'язано це з тим, що на величину оплати внесків до ПФР підприємець може зменшити величину податку, однак при цьому є певні нюанси, в залежності від системи оподаткування, а також те - чи є підприємець роботодавцем чи ні.

КБК ІП фіксований платіж 2017

При оплаті фіксованих платежів за 2016 рік необхідно використовувати при заповненні платіжного доручення наступні номери КБК:

• Для оплати в ПФР (Пенсійний фонд) - 392 1 02 02140 06 1100 160 (не застосовуються в даний час).
• Для оплати ФФОМС (на медичне страхування) - 392 1 02 02103 08 1011 160 (не застосовуються в даний час).

Починаючи з 2017 року платежі необхідно здійснювати в податкову інспекцію за наступними реквізитами:

Увага! Якщо ви відкрили ВП у середині року, і не з початку місяця, наприклад, з 7 жовтня, то розрахунок внесків необхідно проводити виходячи з в повному обсязі відпрацьованого місяця з наступного дня від моменту реєстрації (лист Роструда № 17-4 / ООГ-224 від 01.04 .14). Тобто в жовтні у нас розрахунок буде з 8 по 31 число - 24 дня, а листопад і грудень - враховуємо як повні місяці.

приклад

Розрахуємо внески в ПФР (ФОМС буде розраховуватися аналогічно) за 25 днів. У прикладі значення МРОТ беремо за 2016 рік. МРОТ * 26% / 31 * 25 = 6204 * 26% * 31/25 = 1300, 84. При цьому підсумкове значення округляємо до другого знака після коми. До розрахункової цифри додаємо суми за листопад і грудень. Отримаємо за неповний рік потрібно буде сплатити в ПФР: 4 526 рубля 92 копійки.

1% в ПФР з суми доходу, що перевищує 300 тис. Руб.

Даний платіж здійснюють лише ті підприємці, у яких сума доходу перевищила 300 тис. Рублів. При цьому оплата проводиться лише в ПФР, в ФФОМС нічого не платиться. Розрахунок досить простий - беруться всі доходи, не рахуючи витрати і з суми, що перевищує зазначений поріг стягується 1%. Тобто якщо у вас доходи склали 550 тис. рублів, то віднімаємо з 300 тис. руб. і множимо на 1% - разом 550 тис. руб. - 300 тис. Руб. * 1% = 2 500 руб.

1% в ПФР = (Сума доходу - 300 тис. Руб.) * 1%.

• КБК для платежів в 2016 році - 392 1 02 02140 06 1200 160 (не використовуються в даний час).
• КБК 1 відсоток в ПФР 2017 рік - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Для різних систем податкового обліку доходи вважаються за своїм принципом:

• ІП на загальній системі - для розрахунку 1% береться різниця між доходами і витратами (згідно).
• При ССО "доходи" 6% - в розрахунок йде весь отриманий дохід за період.
• При ССО "доходи, зменшені на витрати" або 15% - ситуація двояка. Базою для обчислення 1% буде також сума доходів зменшена на величину витрат - до такого рішення прийшов Конституційний суд по року. Однак податкова інспекція в описали, що базою вважається доходи, при цьому витрати не враховуються. Тому безпечніше, хоч і не правильно з точки зору математики використовувати думка податкової.
• ІП на патенті - в розрахунок береться розрахунковий показник прибутку. При цьому не важливо - чи буде вона за підсумками період більше або менше.
• ІП на ЕНВД - також береться до уваги сума розрахованого поставлений дохід. Розмір отриманого прибутку не має значення.

Увага! Якщо ІП застосовує кілька режимів оподаткування, то доходи необхідно підсумовувати при розрахунку 1%.

Важливі нюанси:

1. Даний платіж здійснюється тільки в разі перевищення доходу підприємцем суми в 300 тис. Рублів, з меншою суми платіж не проводиться.
2. Існує максимальна сума платежу, яка вираховується за формулою: 8 МРОТ * 26% * 12, таким чином в 2016 році вона становить 154 851 рублів 84 копійки.
3. Починаючи з 2016 року цей платіж необхідно здійснювати на окремий номер КБК, який відрізняється від фіксованого платежу - 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. Оплату можна робити, як протягом поточного року, для зменшення податків, так і до 1 квітня наступного року.
5. З 2017 року всі внески перераховуються в ФНС за новими реквізитами.

Важливо! Відзначимо, що ФНС визнала, що сума платежу в ПФР в розмірі 1% відноситься також до фіксованих, тому на її величину також можна зменшити суму податків. При цьому оплатити суми даних внесків можна і в звітному році, тоді цю суму можна брати до зменшення в звітному році, а не в наступному.

Терміни сплати страхових внесків при закритті ІП

Якщо ви вирішили закрити ІП, то вам необхідно буде розрахуватися і за заборгованістю за фіксованими платежами ВП. Для того, щоб погасити заборгованість по внесках у вас є 15 днів з моменту внесення до державного реєстру зведення про виключення Вас як ІП (згідно статті 16 Федерального закону № 212-ФЗ). При цьому день внесення відомостей входить в даний період.

Особливості сплати страхових внесків

При оплаті внесків слід враховувати деякі особливості:

• оплатити фіксований платіж ВП у 2017 році, а також в наступних можна з розрахункового з особистого рахунку підприємця, відкритого в будь-якому банку, наприклад, з рахунку в Ощадбанку.
• Суму внесків необхідно оплачувати з урахуванням копійок.
• Якщо громадянин відкриває ІП не з початку року, то розрахунок внесків здійснюється з моменту започаткування підприємництва і до кінця цього року.
• Якщо громадянин закриває ІП не в кінці, то платежі розраховуються з початку звітного року і до моменту закриття підприємництва.
• Оплата фіксованого платежу в ПФР і 1% з суми перевищення з 2017 року здійснюються за різними КБК.

Зменшення податків на страхові внески

Відзначимо, що суму податків, в залежності від системи оподаткування можна зменшити, як на суму фіксованого платежу, так і на платіж в 1% від суми перевищення прибутку в 300 тис. Рулів, так як він в даний час також прирівняний до фіксованих платежів.

ІП на ССО «Доходи»

Якщо у підприємця є наймані працівники, то він може зменшити величину податку не більше, ніж на 50% сум, які сплачуються в ПФР за працівників. Якщо у нього немає працівників, то податок зменшується на 100% сум фіксованих платежів. При цьому перераховувати внески краще поквартально, адже на них зменшуються і щоквартальні авансові платежі по.

ІП на ЕНВД

Якщо підприємець веде діяльність потрапляє під, то в такому випадку величину податку можна зменшити на 50% від суми платежів в ПФР на співробітників, якщо у ІП є працівники, а також на оплачений внески за ВП. Якщо у ІП немає працівників, то податок зменшується на 100% сум фіксованих платежів ІП за себе.

Важливо! Обчислення розрахунок декларації проводиться "касовим" методом. Тобто при зменшенні податку беруться перерахування, оплачені протягом розрахункового періоду, а не нараховані за цей же період ().

ІП на ССО «Доходи мінус Витрати», на ЕСХН або ОСНО

В даному випадку не має значення чи є підприємець роботодавцем чи ні. Збори в ПФР включаються в суму витрат, які в свою чергу зменшують податкову базу по УСН, або. Тому розрахунок в цьому випадку дещо інший, ніж в описаних вище системах оподаткування.

ІП на Патенті

У цьому випадку податок розраховується у вигляді фіксованого платежу - у вигляді патенту (), який не можна зменшити на суми, що перераховуються в ПФР. Також не має значення є у підприємця співробітники чи ні.

звітність

Починаючи з 2012 року підприємці, які працюють без співробітників ніякої звітності не здають. Але якщо підприємець залучає працівників, то він повинен оплачувати крім фіксованого платежу, здійснювати платежі в ПФР за співробітників, а також надавати таку звітність:

• 4-ФСС (в фонд соціального страхування).
• РСВ-1 (в пенсійний фонд).
• (Щомісячна звітність з 2016 року в пенсійний фонд).

Відповідальність за несплату страхових внесків

Якщо підприємець прострочив платіж, то йому можуть нараховувати пені, розмір яких становить 1/300 діючої ставки рефінансування. Пені вважається за кожен прострочений день оплати. В даний час ставка рефінансування ЦБ РФ становить 11%. Таким чином можна отримати близько 13% річних.

Якщо ІП зробив не повну оплату або ж не заплатив внески зовсім, то можливе накладення штрафу розміром 20%. При цьому якщо було виявлено умисел в які не сплатили податків, штраф може скласти 40% від суми недоїмки.

Щорічно індивідуальні підприємці повинні оплачуватися фіксовані платежі ІП за себе в пенсійний фонд і на обов'язкове медичне страхування за встановленими ставками. Терміни, порядок обчислення сум і порядок оплати визначено 34 главою податкового кодексу.

Починаючи з 2017 року адміністрування внесків підприємців за себе в пенсійний фонд і на обов'язкове медичне страхування було передано в податкову інспекцію. Таким чином тепер ФНС контролює надходження оплат, проводить перевірки та нараховує штрафу і пені.

Хто повинен оплачувати фіксовані внески

Фіксовані платежі є обов'язковими платежами для наступних категорій:

• Фізичні особи, зареєстровані як індивідуальних підприємців.
• Медіатори, адвокати і нотаріуси, які займаються приватною практикою.
• Патентні повірені.
• Оцінювачі.
• Арбітражні керуючі.
• І інші особи.

Таким чином, якщо ви, то ви повинні будете оплачувати фіксовані внески ІП за себе в пенсійний фонд (ПФР) і на обов'язкове медичне страхування (ОМС). Крім того, якщо підприємець є роботодавцем, то ще він повинен оплачувати внески із зарплати своїх співробітників.

У деяких випадках підприємці можуть перебувати в омані: якщо вони не ведуть діяльності, то їм не потрібно платити ці платежі, але це не так. Ці платежі є обов'язковими для всіх. Тому, щоб не платити внески необхідно або закрити ІП, або якщо виконуються умови, описані нижче.

Важливо! Відсутність господарської діяльності у підприємця не звільняє його від сплати внесків за себе.

В якому випадку внески можна сплачувати

У деяких випадках ці платежі можуть не обчислюватися і не виплачуватися:

• У зв'язку з материнством, а також в разі тимчасової непрацездатності. Підстава: ст. 430 НК, п.6.
• У разі, якщо громадянин покликаний на військову службу за заклики. Підстава: ст. 430 НК, п.7.
• Якщо статус адвоката був припинений і не ведеться приватна практика . Підстава: ст. 430 НК, п.7.

Увага! При цьому необхідно враховувати, що пільговий період не повинні бути діяльності. Інакше внески повинні обчислюватися і сплачуватися пропорційно кількості відпрацьованих місяців.

Розмір фіксованого платежу ІП за себе в 2017-2018 році

Платежі можна розділити на постійну частину, залежну від встановленої величини МРОТ і на змінну, яка залежить від доходу підприємця. Їх розмір і порядок розрахунку визначені в ст. 430 НК РФ п.1.

Фіксована частина з розрахунку МРОТ

Якщо ІП пропрацював рік повністю

Перша частина платежів є фіксованою, яка залежить від встановленого державою МРОТ на початок року. Причому, якщо МРОТ змінюється протягом року, величина платежу не змінюється.

Так для розрахунку внесків на початку року встановлено такі величини МРОТ:

• На 2017 рік - 7500 рублів.
• На 2018 рік - 7800 рублів (зміна величини МРОТ з 1 липня 2017 року).

Фіксована частина внесків визначається за формулою:

Платіж в ПФР = МРОТ (встановлений на початку року) * 12 * 26%

Де 26% - це встановлена ​​ставка відрахувань в пенсійний фонд.

Платіж на ОМС = МРОТ (встановлений на початку року) * 12 * 5,1%

Де 5,1% - встановлена ​​ставка оплати в рахунок відрахувань на обов'язкове медичне страхування.

Таким чином фіксовані платежі ІП за себе складають:

2017 23 400,00 4 590,00 27 990,00 2018 24 336,00 4 773,60 29 109,60

Увага! Якщо підприємець зареєстрував або закрив ІП протягом звітного періоду, то внески розраховуються пропорційно відпрацьованого часу (відповідно до ст. 430, п.п. 3-5).

Якщо ІП пропрацював не повний рік

Припустимо підприємець зареєстрував ІП 10 липня 2017 року, розрахунок буде наступним:

1. Кількість повністю відпрацьованих місяців 5. За кожний повний місяць ми платимо в ПФР і на ОМС = 27990/12 = 2332,5. Таким чином, за 5 місяців у нас вийде: 2332,5 * 5 = 11 662,50.
2. Так як в липні 31 день, потрібно вирахувати суму за 1 день і помножити її на 21 день: 2332,5 / 31 * 21 = 1580,08.
3. Загальна сума платежів в ПФР і на ОМС за неповний рік дорівнює 1580,08 + 11 662,50 = 13 242,58. Це загальна сума, аналогічним чином вважається окремо сума платежу в кожен з фондів.

При цьому кількість днів неповного місяця вважають за наступним принципом:

• Якщо ви відкрили підприємництво, то звіт починається з наступного дня після внесення запису до державного реєстру (згідно Федерального Закону 212-ФЗ ч.2 ст. 4.) по останній день місяця.
• При закритті підприємця береться період з початку місяця включно по дату внесення запису до державного реєстру.

Увага! Деякі податкові стверджують, що для розрахунку необхідно загальну суму на поточний рік розділити на 365 днів і помножити кількість відпрацьованих днів, що неправильно!

1% при доході понад 300 тис. Рублів

Друга частина платежів залежить від прибутку. Сплачується вона тільки в тому випадку, якщо прибуток за рік була більше 300 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Формула розрахунку 1%: (Загальний дохід ІП - 300 000) * 1%.

Залежно від обраного режиму оподаткування як дохід береться:

• При береться різниця між отриманим прибутком і понесених за цей період витратами.
• На спрощеній системі оподаткування за системі ССО «Доходи, зменшені на величину витрат» необхідно брати також різницю між доходами і витратами. Такої думки дійшли за рішенням арбітражного суду Кемеровської області у справі № А27-5253 / 2016 від 24.07.2017 року по ІП Жарінової О.В.
• При ССО «Доходи» беремо доходи - гр. 4 Книги доходів і витрат.
• Для платників ЕНВД береться значення розрахункового доходу, зазначеного в стр. 100 розділу 2 декларації з ЕНВД, а не реально отриманого прибутку.
• На патентній системі оподаткування береться також максимально можливий дохід за патентом, а не фактичні отриманий прибуток.

При суміщенні податкових режимів необхідно брати загальну суму по кожній системі оподаткування, далі з неї віднімати 300 тис. Руб. і множити отримане на 1%.

Увага! Загальна сума внесків - фіксованого платежу і 1% не може бути більше, ніж 8 МРОТ (встановленого на початок року) * 8 * 26%.

Таким чином максимальна сума внесків буде наступною:

• У 2017 році - 187 200 рублів.
• У 2018 році - 194 688 рублів.

Терміни сплати внесків ІП

Оплату внесків необхідно провести у встановлені терміни (ст. 432 п.2 НК РФ):

• Фіксовану частину необхідно сплатити до 31 грудня звітного року.
• 1% оплачується не пізніше 1 квітня року, який слідує за звітним. Тобто за 2017 року необхідно сплатити не пізніше 1 квітня 2018 року.

Обчислення і оплату внесків виробляє сам платник податків. Також їм може бути встановлена ​​і періодичність платежів. НК не встановлює обов'язку сплачувати ці платежі щоквартально, щомісячно або за іншою схемою, IP сам вирішує, як оплачувати.

При цьому деякі податкові органи примушують платити внески щоквартально, навіть якщо діяльність не ведеться. Це не правильно. Внески можуть бути сплачені хоч однією сумою, наприклад, на початку року або в кінці.

Проте оплату внесків краще проводити щоквартально, розбивши їх на 4 частини. Якщо діяльність тільки почалася і доходу поки великого немає, то можна оплачувати їх в в розмірі нарахованих податків, щоб зменшити їх на 100%. І вже до кінця року вийти на всю встановлену на рік суму.

Увага! При закритті ІП внески необхідно сплатити протягом 15 календарних днів з моменту внесення запису в держ. реєстр.

Куди платити і на які КБК

Оплату фіксованого платежу в ПФР і на ОМС необхідно проводити в податкову за місцем реєстрації як ІП за реквізитами податкової інспекції. Після того, як адміністрування цих платежів перейшло в НФС були змінені і КБК.

КБК фіксовані платежі ІП в 2017 році за себе:

• Фіксована частина і 1% в ПФР c 2017 року оплачуються на один і той номер КБК - 182 1 02 02140 06 1110 160.
• На ОМС - 182 1 02 02103 08 1013 160.

Зменшення податків за рахунок фіксованого платежу

ОСНО, ССО «Доходи мінус витрати», ЕСХН

При загальній системі оподаткування сплачені внески включаються до витрат, тим самим зменшуючи базу оподаткування з податку.

Якщо працівників немає, податок можна зменшити до нуля, за рахунок сум, сплачених в ПФР і на ОМС підприємцем за себе.

Якщо є працівники - то не більше 50% сплачених внесків, сплачених за ІП, а також за працівників.

ССО «Доходи»

В даному випадку можна зменшити податок на 100%, якщо у підприємця немає найманих працівників. Якщо є, то податок може бути зменшений, але не більше, ніж на 50% за рахунок відрахувань за працівників і самого ВП.

ЕНВД

Податок з ЕНВД можна зменшувати за рахунок перерахованих платежів ІП на 100%, якщо немає працівників. Якщо працівники є, то не більше 50% податку сумами внесків за співробітником і самого ВП. Можливість зменшити податок на відрахування ІП за себе і за працівників була введена в з 2017 року.

Важливо! Так як ЕНВД - це квартальний податок і звітність здається також щоквартально, то внески необхідно оплачувати щоквартально.

патент

Даний вид оподаткування не передбачає його зменшення за рахунок відрахувань до фондів платежів за ІП і за найманих працівників.

Штрафи за неоплачені внески

За несплату внесків можлива наступна відповідальність:

• За кожен прострочений день буде нараховано пені на суму недоїмки з розрахунку 1/300 ставки рефінансування, яка діяла на момент несплати.
• Якщо платник податків не надав звітність за отриманими податків може бути нарахована максимально можлива сума внесків. Так як податкова не знає про ваші доходи. Так в 2017 році це може бути 187 200 рублів, а в 2018 році вже 194 688 рублів.