1. Податкові канікули для представників малого бізнесу
2. Пільги, передбачені податковим законодавством для ІП
3. Чи можна ІП зменшити податок на суму страхових внесків
4. Як зменшити податок ІП на ССО
5. Зменшення податку ІП на ЕНВД
6. Зниження податкового навантаження - сучасні реалії

Побудувати ефективну модель власного бізнесу нереально без оптимізації витрат. Якщо є можливість заощадити на обов'язкових платежах, чому б їй не скористатися? Будь-який бізнесмен в процесі підприємницької діяльності рано чи пізно підходить до питання: «як менше платити податки ІП?».

Незнання законних прийомів зниження податкового тягаря часто стає причиною суттєвої переплати в державну казну або, що гірше, приводом для нелегальних способів ухилення від податків. Останні, в свою чергу, можуть обернутися серйозними наслідками для ІП, аж до кримінальної відповідальності. Щоб дізнатися, як заощадити на податках ІП і при цьому залишитися законослухняним громадянином, читайте далі.

Податкові канікули для представників малого бізнесу

Відповідно до поправок, внесених до Податкового кодексу і вже вступили в силу в 2015 році, регіональна влада РФ має право призначати податкові канікули для окремих індивідуальних підприємців аж до 2020 року включно.

Щоб отримати уявлення про те, як ІП може скористатися цією ситуацією і сплачувати податки менше, необхідно ознайомитися з умовами дії такого послаблення.

Податкові канікули для ІП застосовуються тільки в наступних випадках:

• підприємець повинен бути зареєстрований в перший раз (тобто виверти з закриттям та повторної реєстрації ІП не матимуть ніякого сенсу);
• податковий режим, за яким звітує і сплачує податки бізнесмен, повинен бути або спрощеним, або патентним;
• вид здійснюваної діяльності повинен належати до соціальної, виробничої або науковій сфері, а з 2016 року список поповнився наданням побутових послуг населенню.

Тривалість дії такого привілею для бізнесменів, які почали свою діяльність після вступу в силу відповідних регіональних законів, складе перші 2 роки роботи. Податкова ставка при виконанні всіх основних умов протягом 2 податкових періодів буде нульовий.

Однак це не дає підстав ІП нехтувати звітністю в цей проміжок часу. Йому необхідно буде також подавати декларацію (у випадку з ССО), вести книгу обліку доходів (для тих, хто використовує патент).

Важливо! Податкові канікули не скасовують обов'язок ІП відраховувати внески на обов'язкове страхування за себе і своїх працівників. Крім того, це право не поширюється на податки, які підприємець платить, як фізична особа (транспортний, податок на майно і т.д.).

Пільги, передбачені податковим законодавством для ІП

Хороші новини є не тільки для новоспечених підприємців, але і для бізнесменів, які ведуть свою справу не перший рік і застосовують спрощену систему оподаткування або ЕНВД.

З 2016 року суб'єкти РФ отримали право безпосередньо впливати на ключові ставки за цими податковим режимам щодо ВП. Таким чином, регіони самостійно вирішують, надавати пільги конкретної категорії платників податків чи ні.

Податки, які стягуються в зв'язку з використанням ІП ССО «Доходи», можуть обчислюватися за ставкою від 1% до 6%. Діюча ставка для ІП на ССО «Доходи-Витрати» може бути знижена з 15% до 5%.

Аналогічним чином виглядає ситуація з підприємцями, які працюють на ЕНВД. В цьому випадку регіонах дозволяється обкладати податком від 7,5% до 15% поставлений дохід ВП.

Треба розуміти, що далеко не на всій території країни це право буде реалізовано. Як дізнатися про можливості ІП, що застосовує ССО / ЕНВД, заощадити на податках в конкретному регіоні? Для цього потрібно звернутися в територіальний податковий орган або, що ще простіше, відвідати офіційний сайт ФНС www.nalog.ru.

Так, з матеріалів, розміщених на цьому ресурсі, стає ясно, що для ІП, що здійснюють діяльність на території Московської області і які використовують ССО «Доходи-Витрати» діє знижена податкова ставка, рівна 10%. Ця умова поширюється на бізнесменів, які займаються певними видами діяльності: рослинництво, виробництво меблів, організація перевезень вантажів і т. Д.

Чи можна ІП зменшити податок на суму страхових внесків

Одним з найбільш вірних способів зниження податкового тиску на бізнес є зменшення сплачуваних податків на суму відрахувань по обов'язковому страхуванню. Однак і в цьому випадку є свої нюанси.

Можливість заощадити на податках таким способом надається тільки тим підприємцям, які застосовують спеціальні режими оподаткування, а саме: ССО і ЕНВД. Для зручності розглянемо кожен випадок окремо.

Як зменшити податок ІП на ССО

Якщо бізнесмен працює на ССО «Доходи», він має можливість зменшити суму податку або авансового платежу за певний період на розмір загальної суми внесків до всіх позабюджетних фондів (ПФР, ФОМС, ФСС) за своїх співробітників, сплачених ним за цей же період часу. Крім того, з суми податку можна відняти розмір допомоги по тимчасовій непрацездатності, виплаченого ІП своєму співробітникові. Існує обмеження: суму податку в зазначеній ситуації можна зменшити не більше ніж на 50%. Ознайомтеся з тим, які податки ІП з працівниками зобов'язаний платити в 2016 році.

У підприємців, які не використовують найману працю, виникне закономірне питання: «чи можна зменшити податок на суму страхових внесків ІП за самого себе?». Так можна! При цьому межа в 50% стає вже неактуальним. Іншими словами, ІП на ССО «Доходи» без працівників має право зменшити ключовий податок на весь обсяг перерахованих ним внесків за себе.

Важливо! Все що підлягають сплаті внески повинні бути своєчасно перераховані за призначенням. Підприємці, які стосуються роботодавцям, зобов'язані робити відрахування до фондів за своїх співробітників щомісяця. Для ІП без працівників передбачена можливість вибрати періодичність сплати на свій розсуд, зручніше робити це щоквартально.

Що стосується бізнесменів, які застосовують спрощений режим «Доходи-Витрати», то у них немає можливості безпосередньо вплинути на величину обчислюється податку. Однак це можна зробити побічно: такі ІП вправі включати всі витрати на обов'язкове страхування співробітників до своїх витрат. Це призведе до того, що база оподаткування зменшиться, отже, менше буде і сам податок.

Зменшення податку ІП на ЕНВД

Для підприємців, які є платниками ЕНВД, діють наступні умови:

• ІП з працівниками може зменшити єдиний податок (але не більше ніж на 50%) на суму внесків, перерахованих на обов'язкове страхування своїх працівників, при цьому він не має права враховувати внески ІП в ПФР і ФОМС за себе;
• ІП без співробітників має право зменшити розмір податку на суму вносов, сплачених на обов'язкове страхування за самого себе, без обмеження.

Важливо! Враховуються тільки внески, перераховані на обов'язкове страхування. Якщо ІП укладає з ПФР договір і відраховує добровільні внески на пенсійне страхування, то такі платежі ніяк не впливають на суму податку.

Зниження податкового навантаження - сучасні реалії

Підводячи підсумок, можна зробити висновок, що зменшити податки для ІП можна далеко не в кожному випадку. Законодавство надає можливості, здавалося б, для досить широкого загалу підприємців. Але в будь-якій ситуації, якщо розібратися, такі можливості стають обмеженими або прив'язкою до регіону, яким видом діяльності, або режимом оподаткування.

Проте, значна частка російських підприємців, володіючи необхідними знаннями в області податкового законодавства, може успішно ними оперувати і скорочувати свої витрати легальним шляхом.