1. поняття
2. Розрахунок ПДФО з зарплати
3. Визначення податкової бази
4. Вибір процентної ставки, яка буде використовуватися при розрахунках
5. Визначення можливого податкового вирахування
6. розрахунок ПДФО
7. За допомогою онлайн-калькулятора
8. Нестандартні випадки оподаткування
9. Де може знадобитися розрахунок?

Оподаткування є важливим елементом економіки країни, а зобов'язання по сплаті податкових платежів покладаються практично на кожного громадянина.

Не є винятком і сфера праці, в якій існує ряд певних платежів і зборів, що підлягають сплаті. Найбільш вагомим з них є прибутковий податок, який стягується з заробітної плати співробітника і інших видів доходів. Далі варто більш детально розглянути його сутність і особливості розрахунку.

поняття

Він являє собою обов'язковий збір, який стягується практично з усіх джерел доходу громадянина, в тому числі і з заробітної плати. ПДФО є прямим податком, який підлягає перерахуванню до федерального бюджету держави.

щодо заробітної плати базою для обчислення податку є її величина, яка сплачується як в грошовій, так і в натуральній формі (наприклад, продуктами харчування). Податковий період, на відміну від більшості інших обов'язкових платежів, досить великий - він становить один календарний рік.

Що стосується ставки ПДФО, то її розмір не є єдиним - він безпосередньо залежить від виду одержуваного платником доходу. Відносно заробітної плати величина ставки становить:

• 13% - для тих працівників, які є резидентами країни;
• 30% - для нерезидентів РФ.

Крім заробітної плати, ПДФО може нараховувати і на інші джерела доходів, наприклад:

• доходи від акцій (тобто дивіденди) - в розмірі 9% від суми;
• виграші і призи - 35% від суми.

Порядок розрахунку ПДФО для різних ситуацій варто розглянути більш докладно.

Розрахунок ПДФО з зарплати

вручну

Алгоритм обчислення податку виглядає наступним чином:

Визначення податкової бази

Вона включає в себе величину виплачених працівникові грошових коштів, а саме:

При цьому варто врахувати, що деякі виплати, зроблені співробітнику, оподаткуванню ПДФО не підлягають. Наприклад, це матеріальна допомога, витрати на відрядження та компенсаційні виплати .

Вибір процентної ставки, яка буде використовуватися при розрахунках

Як вже зазначалося, її розмір становить 13 і 30% для резидентів і нерезидентів відповідно.

Визначення можливого податкового вирахування

Наприклад, для працівників, у яких є неповнолітні діти або учні до 24 років, покладається відрахування на першу і другу дитину в розмірі 1400 руб., на третю - 3000 руб. Для можливості застосування даного вирахування річний дохід батьків не повинен перевищувати 350 тис. Руб.

розрахунок ПДФО

Для цього необхідно підсумкову величину заробітної плати працівника за рік помножити на процентну ставку.

Наприклад, за 2015 рік менеджер компанії «Фенікс» отримував такі виплати:

• оклад, загальна сума якого дорівнює 178 тис. руб .;
• премії в розмірі 2,5 тис. руб. щомісяця (тобто за рік 28 тис. руб.);
• відпускні на суму 14 тис. руб.

База оподаткування в цьому випадку буде дорівнює:

НБ = 178 + 28 + 14 = 220 тис. Руб.

Співробітникові не покладається ніяких відрахувань, оскільки він не належить до пільгової категорії, тому далі можна відразу розрахувати податок:

ПДФО = 220 * 13% = 28, 6 тис. Руб.

Отже, загальна сума виплаченого роботодавцем за свого підлеглого ПДФО за 2015 рік складе 28 тисяч 600 рублів.

Якщо припустити, що у даного працівника є два неповнолітніх дитини, то розрахунок податкової бази трохи зміниться:

НБ = 178 + 28 + 14 - (1,4 + 1,4) * 12 = 186, 4 тис. Руб.

Тоді сам податок складе:

ПДФО = 217,2 * 13% = 24, 232 тис. Руб.

Виходить, що економія на платежах в даному випадку складе 4 тис. 368 руб.

За допомогою онлайн-калькулятора

Найбільш легким і зручним способом розрахунку ПДФО є використання
спеціального інструменту - онлайн-калькулятора. На відміну від звичайного способу розрахунку, при якому всі дії необхідно здійснювати вручну, даний спосіб дозволяє отримати результат автоматично.

В узагальненому вигляді процедура розрахунку ПДФО виглядає наступним чином:

1. Пошук відповідного онлайн-калькулятора. У мережі представлено безліч подібних інструментів, тому користувач може вибрати будь-який з них по своєму смаку і зручності використання.
2. Ввід данних. Найчастіше необхідно ввести тільки розмір отриманого доходу (тобто заробітної плати) і вибрати відповідну категорію (резидент або нерезидент), а також відзначити наявність пільг. Деякі калькулятори передбачають можливість розрахунку тільки самого податку, а інші дозволяють визначити також спочатку нараховану суму або підсумкову величину до виплати.
3. Отримання результату. Розрахунки проводяться в лічені секунди, і працівник відразу може побачити на екрані цікавить його результат.

На нашому сайті ви можете безкоштовно скористатися онлайн-калькулятором для обчислення прибуткового податку з зарплати.

Нестандартні випадки оподаткування

Для стандартних ситуацій розрахунок податку не складає труднощів, оскільки бухгалтеру необхідно всього лише визначити доходи працівника і помножити їх на процентну ставку. Однак в деяких випадках ситуація може ускладнюватися деякими особливостями розрахунку.

Для працівників, які в поодинці виховують неповнолітніх дітей. У цьому випадку їм належить відрахування в розмірі вдвічі більше звичайного.

Наприклад, для співробітниці, яка є самотньою матір'ю одного або двох дітей, відрахування складе не 1400, а 2800 руб. На третю дитину його сума буде дорівнює 6000 руб.

Ще однією нестандартною ситуацією може вважатися така, при якій дохід працівника перевищує встановлений законом межа . Для 2016 року його становить 512 тис. Руб. У цьому випадку розмір ставки зростає до 23%.

Де може знадобитися розрахунок?

Розраховувати і перераховувати прибутковий податок з заробітної плати зобов'язані всі роботодавці. Крім цього, вони також повинні у встановлені терміни подавати до податкового органу заповнені декларації. Однак і для працівника в деяких випадках розрахунок ПДФО може бути корисний, наприклад:

1. Для отримання довідки 2-ПДФО . Вона, в свою чергу, необхідна для оформлення кредитів, позик, іпотек і т. П. Крім величини податку, в ній вказується отриманий співробітником дохід за певний період і дані про роботодавця.
2. При оформленні податкових вирахувань (майнових або соціальних). Наприклад, це можуть бути відрахування на покупку житла, оплату навчання або медичних послуг і т. П. Сума ПДФО при цьому необхідна, тому що розмір відрахування не може бути більше величини сплаченого за рік податку.

Прибутковий податок є найважливішим платежем, частка якого в бюджетних надходженнях є найбільш вагомою. З ним стикався кожен працівник і практично будь-яка людина, тому що підставою для його нарахування є отримання доходу. В організаціях та на підприємствах розрахунком і сплатою ПДФО займається роботодавець, найчастіше за допомогою своєї служби бухгалтерії.

Дорогі читачі, інформація в статті могла втратити свою актуальність. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему, телефонуйте за телефонами:

Або задайте питання юристу на сайті. Це швидко і безкоштовно!